Сравнительный анализ осуществления деятельности в Республике Беларусь

Сравниваемые позиции В целом по республике Инвестиционные договора Свободные экономические зоны Малые и средние города, сельская местность Китайско-Белорусский индустриальный парк Соглашение об условиях производства легковых автомобилей
Наименование нормативного правового акта, устанавливающего специальный правовой режим Налоговый кодекс Республики Беларусь Декрет Президента Республики Беларусь от 06.08.2009 №10 «О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь» (с учетом Декрета Президента Республики Беларусь от 06.06.2011 №4) Указ Президента Республики Беларусь от 09.06.2005 №262 «О некоторых вопросах деятельности СЭЗ в Республике Беларусь», Налоговый кодекс Республики Беларусь Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012г. №6«О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» Указ Президента Республики Беларусь 5 июня 2012 г. N 253 «О Китайско-Белорусском индустриальном парке» Указ Президента Республики Беларусь от 04.04.2009 №175 «О мерах по развитию производства легковых автомобилей»
На кого распространяется специальный правовой режим   Инвестор и (или) организация созданная в Республике Беларусь инвестором или с его участием Резиденты СЭЗ с заявленным объемом инвестиций не менее 1 млн.евро; обязательное соблюдение критериев поставки производимой продукции: не менее 70 % от общего объема реализуемых товаров должно быть реализовано: за пределы Республики Беларусь; другим резидентам СЭЗ; относящихся к импортозамещающим иным лицам на внутреннем рынке

 

Коммерческие организации Республики Беларусь (КО), индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в Республике Беларусь, с местом нахождения (жительства) на территории средних, малых городских поселений, сельской местности (СМГПСМ) и осуществляющие на территории СМГПСМ деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) Резиденты Китайско-Белорусского индустриального парка – юридические лица Республики Беларусь с местом нахождения на его территории, зарегистрированные в установленном порядке Администрацией парка в качестве его резидентов и осуществляющее на территории данного парка реализацию инвестиционного проекта (проектов) в соответствии с видами деятельности и объемом инвестиций, отвечающими требованиям, предъявляемым Положением о Китайско-Белорусском индустриальном парке, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь. Юридические лица Республики Беларусь, заключившие с Министерством промышленности соглашение об условиях производства легковых автомобилей, классифицируемых в товарной позиции 8703 единой ТН ВЭД ТС
Налог на прибыль 18% Освобождены отуплаты при безвозмездной передаче инвестору государственного имущества Освобождены от уплаты в течение 5 лет с момента объявления прибыли при условии реализации товаров на экспорт, другим резидентам СЭЗ, на внутренний рынок в соответствии с Перечнем импортозамещающих товаров. В дальнейшем – 50% от установленной ставки, но по ставке не более 12 %

В дальнейшем – 50% от установленной ставки, но по ставке не более 12 %

КО, ИП освобождены от уплаты в течение 7 календарных лет с даты государственной регистрации в соответственно в отношении прибыли и доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг)собственного производства (СП)
КО освобождены в отношении прибыли обособленных структурных подразделений (ОП) в течение 7 календарных дней со дня принятия решения о создании на территории СМГПСМ
Освобождены от уплаты в течение 10 лет с момента регистрации. В следующие 10 лет – 50% от установленной ставки. Нет льготы
Сравниваемые позиции В целом по республике Инвестиционные договоры Свободные экономические зоны Малые и средние города, сельская местность Китайско-Белорусский индустриальный парк Соглашение об условиях производства легковых автомобилей
Налог на недвижимость 1% Нет льготы Освобождены от уплаты по зданиям и сооружениям, расположенным на территории соответствующей СЭЗ, независимо от направлений их использования КО освобождены от уплаты по зданиям и сооружениям, расположенным на территории СМГПСМ в течении 7 календарных лет со дня принятия решения о
создании ОП на территории СМГПСМ
Освобождены от уплаты в течение 10 лет с момента регистрации. В следующие 10 лет – 50% от установленной ставки. Нет льготы
Земельный налог В зависимости от кадастровой стоимости земель Освобождены от уплаты на период проектирования и строительства по 31 декабря года, следующего за годом завершения строительства. Освобождены от платы за право заключения договора аренды земельного участка Освобождены от уплаты на период проектирования и строительства, но не более чем на 5 лет с даты регистрации в качестве резидента. Освобождены от платы за право заключения договора аренды земельного участка Нет льготы Освобождены от уплаты в течение 10 лет с момента регистрации. В следующие 10 лет – 50% от установленной ставки. Нет льготы
Налог на добавленную стоимость (по реализации) 20% Вычет в полном объеме сумм, уплаченных при приобретении (ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров, используемых для проектирования, строительства, оснащения объектов, предусмотренных проектом. Освобождение при безвозмездной передаче инвестору государственного имущества. 10% с оборотов по реализации резидентами СЭЗ на территории Республики Беларусь товаров собственного производства, которые произведены ими на территории СЭЗ и являются импортозамещающими в соответствии с перечнем импортозамещающих товаров (до 1 января 2017 г.) Нет льготы Вычет в полном объеме сумм, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для проектирования, строительства и оснащения зданий и сооружений, располагаемых на территории парка. Освобождение при безвозмездной передаче инвестору государственного имущества. Освобождены от уплаты при ввозе технологического оборудования и автокомпонентов с территории государств – членов Таможенного союза для производства легковых автомобилей
Подоходный налог 12 % Нет льготы Нет льготы Нет льготы 9% до 1 января 2027 г. Нет льготы
Оффшорный сбор 15 % Нет льготы Нет льготы Нет льготы Нет льготы Нет льготы
Местные налоги и сборы Курортный сбор (не более 3 %), сбор с заготовителей (не более 5 %) Освобождены от уплаты по решению местных органов власти Нет льготы Освобождены от уплаты Освобождены от уплаты в течение 10 лет с момента регистрации.
В дальнейшем – 50 % от установленной ставки
Нет льготы
Сравнимые позиции В целом по республике Инвестиционные договоры Свободные экономические зоны Малые и средние города, сельская местность Китайско-белорусский индустриальный парк Соглашение об условиях производства легковых автомобилей
Таможенные платежи - Освобождены от уплаты по ввозимому технологическому оборудованию Освобождены от уплаты.
В соответствии с Соглашением по вопросам свободных (специальных,особых) экономических зон на
Таможенной территории
Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны таможенные льготы при выпуске продукции на внутренний рынок таможенного союза будут применяться
только до 1 января 2017 только для резидентов СЭЗ, зарегистрироанных до

1 января 2012 г.
КО освобождены от уплаты ( в т.ч НДС) при ввозе отдельных товаров в качестве вклада в уставный фонд этих организаций Освобождены от уплаты при вывозе товаров (технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырьяи материалов)
для использования исключительно на территории Республики Беларусь в целях реализации инвестиционных проектов в границах парка, включая
строительство и оснащение объектов парка)
Освобождены от уплаты по ввозимому технологическому оборудованию
Отчисления в инновационный фонд В зависимости от вида работ услуг) Освобождены от уплаты (в течение срока действия договора) Освобождены от уплаты Освобождены от уплаты Освобождены от уплаты Нет льготы
Местные налоги и сборы Курортный сбор (не более 3 %), сбор с заготовителей (не более 5 %) Освобождены от уплаты по решению местных органов власти Нет льготы Освобождены от уплаты Освобождены от уплаты в течение 10 лет с момента регистрации.
В дальнейшем – 50 % от установленной ставки
Нет льготы
Отчисления в ФСЗН 35 % Нет льготы Нет льготы Нет льготы Частично освобождены (в части доходов, превышающих среднюю по республике месячную заработную плату) Нет льготы
Сравниваемые позиции В целом по республике Инвестиционные договоры Свободные экономические зоны Малые и средние города, сельская местность Китайско-Белорусский индустриальный парк Соглашение об условиях производства легковых автомобилей
Государственная пошлина В зависимости от вида процедуры Освобождены от уплаты: за выдачу (продление срока действия) разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений
на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь; за выдачу разрешения на временное проживание в Республике Беларусь
Освобождены от уплаты за выдачу специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь КО и ИП освобождены от уплаты за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов
деятельности (в том числе связанной со специфическими товарами (работами, услугами), внесение в него изменений и (или) дополнений, продление срока
его действия в течение 7 календарных лет со дня государственной регистрации
Освобождены от уплаты за выдачу (продление срока действия) разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений
на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь
Нет льготы
Возмещение потерь лесохозяйственного и сельскохозяйственного производства, вызванных изъятием участка В зависимости от вида и размера потерь Освобождены Освобождены Нет льготы Освобождены Нет льготы
Обязательная продажа валютной выручки

 

30% Нет льготы Освобождены КО и ИП освобождены по выручке от реализации товаров (работ, услуг) СП, СП ОП в течение 7 календарных лет со дня регистрации
(принятия решения о создании ОП)
Освобождены до 1 января 2027 года Нет льготы
Налог на доходы организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство 6-15%(в зависимости от вида дохода) Нет льготы Нет льготы Нет льготы 5 процентов до 1 января 2027 г. Нет льготы